La Legge Federale sull'imposta federale diretta è una legge centrale in Svizzera che disciplina l'imposizione delle persone fisiche e giuridiche. Stabilisce le basi per la riscossione dell'imposta federale diretta, che si basa sul reddito e sul patrimonio. La legge definisce i contribuenti, la valutazione e le aliquote fiscali. Regola inoltre le Procedure di determinazione, riscossione e controllo dell'imposta federale diretta. La legge viene regolarmente aggiornata per tenere conto dei cambiamenti nella politica fiscale e nella situazione economica. Nel complesso, la Legge Federale sull'imposta federale diretta serve a garantire una tassazione equa e trasparente e a garantire le entrate della Confederazione.
Gli articoli DBG
| Art. 1 Oggetto della legge |
| Art. 2 Riscossione dell’imposta |
| Art. 3 Titolo primo: AssoggettamentoCapitolo 1: Appartenenza fiscaleSezione 1: Appartenenza personale |
| Art. 4 Imprese, stabilimenti d’impresa e fondi |
| Art. 5 Altri elementi imponibili |
| Art. 6 Sezione 3: Estensione dell’assoggettamento |
| Art. 7 Sezione 4: Calcolo dell’imposta in caso d’assoggettamento parziale |
| Art. 8 Capitolo 2: Inizio e fine dell’assoggettamento |
| Art. 9 Capitolo 3: Norme speciali concernenti l’imposta sul reddito |
| Art. 10 |
| Art. 11 Societ? commerciali estere e altre comunit? di persone senza personalit? giuridica |
| Art. 12 Successione fiscale |
| Art. 13 Responsabilit? e responsabilit? solidale |
| Art. 14 Imposizione secondo il dispendio |
| Art. 15 Capitolo 4: Esenzione |
| Art. 16 Titolo secondo: Imposta sul redditoCapitolo 1: Proventi imponibiliSezione 1: In generale |
| Art. 17 Sezione 2: Attivit? lucrativa dipendente |
| Art. 17a Partecipazioni di collaboratore |
| Art. 17b Proventi di partecipazioni vere e proprie di collaboratore |
| Art. 17c Proventi di partecipazioni improprie di collaboratore |
| Art. 17d Imposizione proporzionale |
| Art. 18 Principio |
| Art. 18a Fattispecie che giustificano un differimento |
| Art. 18b Imposizione parziale dei proventi da partecipazioni della sostanza commerciale |
| Art. 19 |
| Art. 20 Sezione 4: Sostanza mobiliare |
| Art. 20a Casi speciali |
| Art. 21 Sezione 5: Sostanza immobiliare |
| Art. 22 Sezione 6: Proventi da fonti previdenziali |
| Art. 23 Sezione 7: Altri proventi |
| Art. 24 Capitolo 2: Proventi esenti |
| Art. 25 Capitolo 3: Determinazione del reddito nettoSezione 1: Norma generale |
| Art. 26 Sezione 2: Attivit? lucrativa dipendente |
| Art. 27 In generale |
| Art. 28 Ammortamenti |
| Art. 29 Accantonamenti |
| Art. 30 Sostituzione di beni |
| Art. 31 Perdite |
| Art. 32 Sezione 4: Deduzioni sulla sostanza |
| Art. 33 Sezione 5: Deduzioni generali |
| Art. 33a Prestazioni volontarie |
| Art. 34 Sezione 6: Costi e spese non deducibili |
| Art. 35 Capitolo 4: Deduzioni sociali |
| Art. 36 Capitolo 5: Calcolo dell’impostaSezione 1: Tariffe |
| Art. 37 Liquidazioni in capitale per prestazioni ricorrenti |
| Art. 37a Procedura di conteggio semplificata |
| Art. 37b Utili di liquidazione |
| Art. 38 Prestazioni in capitale provenienti dalla previdenza |
| Art. 39 Capitolo 6: Compensazione degli effetti della progressione a freddo |
| Art. 40 Periodo fiscale |
| Art. 41 Determinazione del reddito |
| Art. 42 Tassazione in caso di matrimonio o scioglimento del matrimonio |
| Art. 43a |
| Art. 49 Parte terza: Imposizione delle persone giuridicheTitolo primo: AssoggettamentoCapitolo 1: Definizione di persona giuridica |
| Art. 50 Appartenenza personale |
| Art. 51 Appartenenza economica |
| Art. 52 Estensione dell’assoggettamento |
| Art. 53 |
| Art. 54 Capitolo 3: Inizio e fine dell’assoggettamento |
| Art. 55 Capitolo 4: Responsabilit? solidale |
| Art. 56 Capitolo 5: Esenzioni |
| Art. 57 Titolo secondo: Imposta sull’utileCapitolo 1: Oggetto dell’impostaSezione 1: Principio |
| Art. 58 In generale |
| Art. 59 Oneri giustificati dall’uso commerciale |
| Art. 60 Operazioni senza influenza sul risultato |
| Art. 61 Ristrutturazioni |
| Art. 61a Dichiarazione di riserve occulte all’inizio dell’assoggettamento |
| Art. 61b Imposizione di riserve occulte alla fine dell’assoggettamento |
| Art. 62 Ammortamenti |
| Art. 63 Accantonamenti |
| Art. 64 Sostituzione di beni |
| Art. 65 Interessi sul capitale proprio occulto |
| Art. 66 |
| Art. 66a Utili di persone giuridiche con scopi ideali |
| Art. 67 Deduzione delle perdite |
| Art. 68 Capitolo 2: Calcolo dell’impostaSezione 1: Societ? di capitali e societ? cooperative |
| Art. 69 Riduzione |
| Art. 70 Ricavo netto da partecipazioni |
| Art. 71 Sezione 3: Associazioni, fondazioni e altre persone giuridiche |
| Art. 72 |
| Art. 73a Titolo terzo: ... |
| Art. 79 Periodo fiscale |
| Art. 80 Calcolo dell’utile netto |
| Art. 81 |
| Art. 82 Aliquota d’imposta |
| Art. 83 Lavoratori assoggettati all’imposta alla fonte |
| Art. 84 Prestazioni imponibili |
| Art. 85 Ritenuta d’imposta alla fonte |
| Art. 86e |
| Art. 88 Collaborazione del debitore della prestazione imponibile |
| Art. 89 Tassazione ordinaria ulteriore obbligatoria |
| Art. 89a Tassazione ordinaria ulteriore su richiesta |
| Art. 90 |
| Art. 91 Lavoratori assoggettati all’imposta alla fonte |
| Art. 92 Artisti, sportivi e conferenzieri |
| Art. 93 Amministratori |
| Art. 94 Creditori ipotecari |
| Art. 95 Beneficiari di prestazioni previdenziali dell’impiego pubblico |
| Art. 96 Beneficiari di prestazioni previdenziali di diritto privato |
| Art. 97 |
| Art. 97a Beneficiari delle partecipazioni di collaboratore |
| Art. 98 |
| Art. 99 Imposta considerata |
| Art. 99a Tassazione ordinaria ulteriore su richiesta |
| Art. 99b Tassazione ordinaria ulteriore d’ufficio |
| Art. 100 Obblighi del debitore della prestazione imponibile |
| Art. 101 |
| Art. 102 Organizzazione |
| Art. 103 Vigilanza |
| Art. 104 |
| Art. 104a Vigilanza |
| Art. 105 Appartenenza personale |
| Art. 106 Appartenenza economica |
| Art. 107 Imposta alla fonte |
| Art. 108 Decisione in caso di dubbio |
| Art. 109 Ricusazione |
| Art. 110 Obbligo del segreto |
| Art. 111 Assistenza tra autorit? fiscali |
| Art. 112 Assistenza di altre autorit? |
| Art. 112a Trattamento dei dati |
| Art. 113 Capitolo 2: Situazione procedurale dei coniugi |
| Art. 114 Esame degli atti |
| Art. 115 Ammissione delle prove |
| Art. 116 Notificazione |
| Art. 117 Rappresentanza contrattuale |
| Art. 118 |
| Art. 119 Capitolo 4: Termini |
| Art. 120 Prescrizione del diritto di tassare |
| Art. 121 Prescrizione del diritto di riscossione |
| Art. 122 Titolo terzo: Procedura ordinaria di tassazioneCapitolo 1: Operazioni preliminari |
| Art. 123 Capitolo 2: Obblighi proceduraliSezione 1: Compiti delle autorit? di tassazione |
| Art. 124 Dichiarazione d’imposta |
| Art. 125 Allegati |
| Art. 126 Altra collaborazione |
| Art. 126a Rappresentanza obbligatoria |
| Art. 127 Sezione 3: Obbligo dei terzi di rilasciare attestazioni |
| Art. 128 Sezione 4: Obbligo dei terzi d’informare |
| Art. 129 Sezione 5: Obbligo dei terzi di comunicare |
| Art. 130 Esecuzione |
| Art. 131 Notificazione |
| Art. 132 Presupposti |
| Art. 133 Termini |
| Art. 134 Attribuzioni delle autorit? fiscali |
| Art. 135 Decisione |
| Art. 136 Obblighi procedurali |
| Art. 136a Rappresentanza obbligatoria |
| Art. 137 Decisione |
| Art. 138 Pagamento degli arretrati e restituzione |
| Art. 139 Rimedi giuridici |
| Art. 140 Davanti alla commissione cantonale di ricorso in materia d’impostaArt. 140Ricorso del contribuente: condizioni |
| Art. 141 Ricorso dell’autorit? di vigilanza: condizioni |
| Art. 142 Procedura |
| Art. 143 Decisione |
| Art. 144 Spese |
| Art. 145 Capitolo 2: Ricorso a un’altra autorit? cantonale |
| Art. 146 Capitolo 3: Ricorso al Tribunale federale |
| Art. 147 Motivi |
| Art. 148 Termine |
| Art. 149 Procedura e decisione |
| Art. 150 Capitolo 2: Rettificazione degli errori di calcolo e di scrittura |
| Art. 151 Capitolo 3: Ricupero d’imposta |
| Art. 152 Perenzione |
| Art. 153 Procedura |
| Art. 153a Procedura semplificata di ricupero d’imposta per gli eredi |
| Art. 154 Titolo settimo: InventarioCapitolo 1: Obbligo di allestire l’inventario |
| Art. 155 Capitolo 2: Oggetto |
| Art. 156 Provvedimenti conservativi |
| Art. 157 Obbligo di collaborare |
| Art. 158 Obbligo d’informare e di rilasciare attestazioni |
| Art. 159 Capitolo 4: Autorit? |
| Art. 160 Titolo ottavo: Riscossione e garanzia dell’impostaCapitolo 1: Cantone di riscossione |
| Art. 161 Capitolo 2: Scadenza |
| Art. 162 Riscossione provvisoria e riscossione definitiva |
| Art. 163 Pagamento |
| Art. 164 Interesse di mora |
| Art. 165 Esecuzione forzata |
| Art. 166 Facilitazioni di pagamento |
| Art. 167 Condizioni |
| Art. 167a Motivi di diniego |
| Art. 167b Autorit? di condono |
| Art. 167c Contenuto della domanda di condono |
| Art. 167d Diritti e obblighi procedurali del richiedente |
| Art. 167e Mezzi d’indagine dell’autorit? di condono |
| Art. 167f Disposizioni d’esecuzione |
| Art. 167g Rimedi giuridici |
| Art. 168 Capitolo 5: Restituzione dell’imposta |
| Art. 169 Costituzione |
| Art. 170 Sequestro |
| Art. 171 Cancellazione dal registro di commercio |
| Art. 172 Iscrizione nel registro fondiario |
| Art. 173 Costituzione di garanzie per l’imposta dovuta in caso di mediazione di fondi |
| Art. 174 Titolo primo: Violazione di obblighi procedurali e sottrazione d’impostaCapitolo 1: Obblighi procedurali |
| Art. 175 Sottrazione consumata |
| Art. 176 Tentativo di sottrazione |
| Art. 177 Istigazione, complicit? , concorso |
| Art. 178 Dissimulazione o distrazione di valori successori nella procedura d’inventario |
| Art. 179 |
| Art. 180 Responsabilit? dei coniugi in caso di sottrazione |
| Art. 181 Capitolo 3: Persone giuridiche |
| Art. 181a Autodenuncia |
| Art. 182 In generale |
| Art. 183 In caso di sottrazione d’imposta |
| Art. 184 Capitolo 5: Prescrizione dell’azione penale |
| Art. 185 Capitolo 6: Riscossione e prescrizione delle multe e delle spese |
| Art. 186 Frode fiscale |
| Art. 187 Appropriazione indebita d’imposte alla fonte |
| Art. 188 Procedura |
| Art. 189 Prescrizione dell’azione penale |
| Art. 190 Provvedimenti speciali d’inchiesta dell’Amministrazione federale delle contribuzioniArt. 190Presupposti |
| Art. 191 Procedura contro gli autori, i complici e gli istigatori |
| Art. 192 Provvedimenti d’inchiesta contro i terzi non implicati nella procedura |
| Art. 193 Chiusura dell’inchiesta |
| Art. 194 Domanda di proseguire il procedimento |
| Art. 195 Altre prescrizioni procedurali |
| Art. 196 Quota della Confederazione |
| Art. 197 Ripartizione tra i Cantoni |
| Art. 198 Spese dei Cantoni |
| Art. 199 Parte ottava: Disposizioni finaliTitolo primo: Disposizioni esecutive |
| Art. 200 Titolo secondo: Tasse di bollo cantonali |
| Art. 201 Abrogazione del DIFD |
| Art. 202 Modificazione della LAM |
| Art. 203 Modificazione della LAVS |
| Art. 204 Rendite e liquidazioni in capitale provenienti dalla previdenza professionale |
| Art. 205 Acquisto d’anni d’assicurazione |
| Art. 205a Assicurazioni di capitali sciolte tramite premio unico concluse entro la fine del 1993 |
| Art. 205b Adeguamenti urgenti nell’imposizione delle imprese; retroattivit? |
| Art. 205bbis Disposizione transitoria relativa alla modifica del 20 marzo 2008 |
| Art. 205c |
| Art. 205d Disposizione transitoria della modifica del 28 settembre 2012 |
| Art. 205e Disposizione transitoria della modifica del 20 giugno 2014 |
| Art. 205f Disposizione transitoria della modifica del 26 settembre 2014 |
| Art. 206 Capitolo 2: Persone giuridiche |
| Art. 207 Riduzione dell’imposta in caso di liquidazione di societ? immobiliare |
| Art. 207a Disposizione transitoria della modifica del 10 ottobre 1997 |
| Art. 207b Disposizione transitoria della modifica del 20 giugno 2014 |
| Art. 208a |
| Art. 220a |
| Art. 221 Titolo quinto: Referendum e entrata in vigore |
| Art. 222 |
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