LIFD Art. 125 - Allegati

Einleitung zur Rechtsnorm LIFD:

Art. 125 LIFD dal 2025

Art. 125 Allegati

¹ Le persone fisiche devono allegare alla dichiarazione d’imposta, in particolare:

a. i certificati di salario concernenti tutti i proventi da attività lucrativa dipendente;

b. le attestazioni sui compensi ricevuti come membri dell’amministrazione o di un altro organo di una persona giuridica;

c. gli elenchi completi dei titoli, crediti e debiti.

² Le persone fisiche con reddito da attività lucrativa indipendente e le persone giuridiche devono allegare alla dichiarazione:

a. i conti annuali firmati (bilanci e conti profitti e perdite) del periodo fiscale; o

b. in caso di tenuta di una contabilità semplificata secondo l’articolo 957 capoverso 2 CO ⁽¹⁾ , le distinte relative alle entrate e alle uscite, alla situazione patrimoniale e ai prelevamenti e apporti privati del periodo fiscale. ⁽²⁾

³ Ai fini della tassazione dell’imposta sull’utile, le società di capitali e le società cooperative indicano inoltre il loro capitale proprio al termine del periodo fiscale o dell’assoggettamento. Il capitale proprio comprende il capitale azionario o sociale liberato, le riserve da apporti di capitale di cui all’articolo 20 capoversi 3–7 esposte nel bilancio commerciale, le riserve palesi e le riserve occulte costituite per il tramite di utili imposti, nonché la parte del capitale di terzi economicamente equiparabile al capitale proprio. ⁽³⁾

⁽¹⁾ RS 220
⁽²⁾ Nuovo testo giusta la cifra I n. 2 della L del 20 giu. 2014 sul condono dell’imposta, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 9;FF 2013 7239).
⁽³⁾ Introdotto dalla cifra I n. 1 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 dell’imposizione delle imprese (RU 1998 669; FF 1997 II 963). Nuovo testo giusta la cifra I n. 2 della LF del 28 set. 2018 concernente la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2020 (RU 2019 2395 2413; FF 2018 2079).

Es besteht kein Anspruch auf Aktualität und Vollständigkeit/Richtigkeit.

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Art. 125 Legge federale sull’imposta federale diretta (DBG) - Anwendung bei den Gerichten

Anwendung im Kantonsgericht

Dieser Gesetzesartikel wurde bei folgenden kantonalen Gerichtsentscheiden referenziert/angewendet (nicht abschliessend):

Kanton	Fallnummer	Leitsatz/Stichwort	Schlagwörter
SO	SGSTA.2019.31	Staats- und Bundessteuer 2014	Aufrechnung; Rekurrent; Einsprache; Steuer; Ermessen; Aufrechnungen; Rekurrenten; Konto; Buchhaltung; Veranlagung; Rekurs; Firma; Vorinstanz; Steuergericht; Ermessensveranlagung; Einspracheentscheid; Buchungen; Rechnung; Recht; Erwerbseinkommen; Kasse; Begründung; önne
SO	SGSTA.2019.30	Staats- und Bundessteuer 2016	Rekurrent; Verlust; Einnahme; Einnahmen; Verlusts; Schuld; Verlustschein; Rekurs; Steuergericht; Schuldschein; Journal; Einkünfte; Recht; Bundessteuer; Forderung; Richner; Ausgaben; Staats; Veranlagung; Abzug; Einsprache; Verfügung; Einsprecher; üsse

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Anwendung im Verwaltungsgericht

Kanton	Fallnummer	Leitsatz/Stichwort	Schlagwörter
ZH	SB.2016.00105	Nichteintreten auf die Frage, ob die in diesem Verfahren rechtskräftig festgelegten Steuerperioden keine Auswirkungen auf die Verlustverrechnungsperioden haben, da dies erst dann zu entscheiden sein wird, wenn die Pflichtige den Verlustvortrag zum Abzug geltend macht (E. 3).	Steuer; Pflichtige; Steuerperiode; Bundessteuer; Einschätzung; Staats; Gemeindesteuern; Kalenderjahr; Veranlagung; Geschäftsjahr; Ermessen; Pflichtigen; Eigenkapital; Steuerperioden; Steueramt; Verfahren; Abschluss; Steuererklärung; Bilanz; Periode; Reingewinn; Verfahrens; Entscheid; Verwaltungsgericht; Reinverlust; Aufforderung; Hinweis
SO	SGSTA.2022.41	-	Apos; Kleider; Beleg; Aufstellung; Erwerbstätigkeit; Einkommen; Aktiven; Rekurrenten; Ausgaben; Passiven; Belege; Staats; Einnahmen; Steuergericht; Bundessteuer; Datum; Unterlagen; Café; Aufwand; Geschäft; Buchhaltung

Anwendung im Bundesgericht

BGE	Regeste	Schlagwörter
140 V 241 (9C_897/2013)	Art. 4 Abs. 1 und Art. 9 Abs. 1 AHVG; Art. 17 und 23 AHVV; Art. 18 Abs. 2 DBG; Beitragspflicht auf Mieterträgen von sich im Geschäftsvermögen befindenden Liegenschaften. Mieterträge aus Liegenschaften, die zum Geschäftsvermögen gehören, unterliegen kraft dieses Umstandes als Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit der AHV-Beitragspflicht, sofern bei Geschäftsaufgabe keine Überführung ins Privatvermögen stattfindet. Der Betroffene gilt in der Folge AHV-rechtlich als Selbstständigerwerbender, selbst wenn er die Geschäftstätigkeit nicht selber fortsetzt (Bestätigung der Rechtsprechung; E. 4.2).	Geschäft; Liegenschaft; Geschäftsvermögen; Beschwerdegegner; Liegenschaften; Erwerb; Privatvermögen; Bäcker; Steuer; Bäckerei; Beitragspflicht; Überführung; Mieter; Vermietung; Ausgleichskasse; Einkommen; Erwerbstätigkeit; AHV-rechtlich; Recht; Urteil; Kantons; AHV-Beitragspflicht; Geschäftsaufgabe; Geschäftstätigkeit; Entscheid; Erträge

Anwendung im Bundesverwaltungsgericht

BVGE	Leitsatz	Schlagwörter
A-272/2017	Amtshilfe	Steuer; Informationen; Amtshilfe; Person; Besteuerung; Amtshilfeersuchen; Staat; Recht; StAhiG; DBA-SE; Schweiz; Vorinstanz; Steuererklärung; Urteil; Übermittlung; Zweigniederlassung; Schweden; Steuerverwaltung; Schlussverfügung; Bundesverwaltungsgericht; Erheblichkeit; Steuerverfahren; Steuersatz; Verfahren; Entscheid; BVGer; Personen; öglich
A-6072/2013	Verrechnungssteuer	Kapital; Kapitaleinlage; Verlust; Kapitaleinlagen; Verrechnung; Steuer; Gewinn; Verluste; Rückzahlung; Bundes; Kapitaleinlagereserve; Grund; Reserve; Reserven; Verrechnungssteuer; Verlusten; Kapitaleinlagereserven; Handelsbilanz; Recht; Einlage; Gewinne; Gesellschaft; Sinne; Bilanz; Verlustverrechnung; Auslegung; Höhe; Einlagen; Bundesverwaltungsgericht

Kommentare zum Gesetzesartikel

Autor	Kommentar	Jahr
Peter, Richner	Kommentar DBG	2015
Peter, Richner	Kommentar DBG	2015