Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) in italiano

Legge federale sull'imposta federale diretta - 2021

Art. 1 - La Confederazione riscuote a titolo d’imposta diretta secondo la presente [...]

Art. 2 - La tassazione e la riscossione dell’imposta federale diretta spettano ai Cantoni sotto la [...]

Art. 3 - ¹ Le persone fisiche sono assoggettate all’imposta in virtù della loro [...]

Art. 4 - ¹ Le persone fisiche senza domicilio o dimora fiscale in Svizzera sono assoggettate [...]

Art. 5 - ¹ Le persone fisiche senza domicilio o dimora fiscale in Svizzera sono assoggettate [...]

Art. 6 - ¹ L’assoggettamento in virtù dell’appartenenza personale è illimitato; [...]

Art. 7 - ¹ Le persone fisiche parzialmente assoggettate all’imposta sul reddito in [...]

Art. 8 - ¹ L’assoggettamento comincia il giorno in cui è dato il domicilio o la dimora [...]

Art. 9 - ¹ Il reddito di coniugi non separati legalmente o di fatto è cumulato, qualunque [...]

Art. 10 - ¹ Il reddito di comunioni ereditarie è aggiunto a quello dei singoli eredi, il reddito [...]

Art. 11 - Le società commerciali estere e le altre comunità di persone estere senza personalità giuridica [...]

Art. 12 - ¹ Alla morte del contribuente, gli eredi subentrano nei suoi diritti e obblighi [...]

Art. 13 - ¹ I coniugi non separati legalmente o di fatto rispondono solidalmente [...]

Art. 14 - ¹ Le persone fisiche hanno il diritto di pagare, invece dell’imposta sul [...]

Art. 15 - ¹ Le persone beneficiarie di esenzioni fiscali di cui all’articolo 2 capoverso [...]

Art. 16 - ¹ Sottostà all’imposta sul reddito la totalità dei proventi, periodici e [...]

Art. 17 - ¹ Sono imponibili tutti i proventi di un’attività dipendente, retta dal [...]

Art. 17 - ¹ Sono considerate partecipazioni vere e proprie di [...]

Art. 17 - ¹ I vantaggi valutabili in denaro risultanti da partecipazioni vere e proprie di [...]

Art. 17 - I vantaggi valutabili in denaro risultanti da partecipazioni improprie di collaboratore sono [...]

Art. 17 - Se il contribuente non aveva domicilio o dimora fiscale in Svizzera durante l’intero periodo [...]

Art. 18 - ¹ Sono imponibili tutti i proventi dall’esercizio di un’impresa, [...]

Art. 18 - ¹ Se un immobile dell’attivo immobilizzato è trasferito dalla sostanza [...]

Art. 18 - ¹ I dividendi, le quote di utili, le eccedenze di liquidazione come pure i vantaggi [...]

Art. 19 - ¹ Le riserve occulte di un’impresa di persone (impresa individuale, società [...]

Art. 20 - ¹ Sono imponibili i redditi da sostanza mobiliare, segnatamente:

Art. 20 - ¹ È considerato reddito da sostanza mobiliare ai sensi dell’articolo 20 [...]

Art. 21 - ¹ È imponibile il reddito da sostanza immobiliare, [...]

Art. 22 - ¹ Sono imponibili tutti i proventi dall’assicurazione vecchiaia, superstiti e [...]

Art. 23 - Sono parimenti imponibili:

Art. 24 - Non sottostanno all’imposta sul reddito:¹

Art. 25 - Il reddito netto corrisponde ai proventi lordi imponibili meno le spese d’acquisizione e le [...]

Art. 26 - ¹ Le spese professionali deducibili sono:

Art. 27 - ¹ In caso di attività lucrativa indipendente sono deducibili le spese aziendali e [...]

Art. 28 - ¹ Gli ammortamenti degli attivi, giustificati dall’uso commerciale, sono [...]

Art. 29 - ¹ Sono ammessi, a carico del conto profitti e perdite, accantonamenti [...]

Art. 30 - ¹ In caso di sostituzione di immobilizzi necessari all’azienda, le riserve [...]

Art. 31 - ¹ Le perdite dei sette esercizi precedenti il periodo fiscale (art. 40) possono [...]

Art. 32 - ¹ Il contribuente che possiede beni mobili privati può dedurre i costi [...]

Art. 33 - ¹ Sono dedotti dai proventi:

Art. 33 - Dai proventi sono inoltre dedotte le prestazioni volontarie in contanti e in altri beni a persone [...]

Art. 34 - Gli altri costi e spese non possono essere dedotti, in particolare:

Art. 35 - ¹ Sono dedotti dal reddito netto:

Art. 36 - ¹ L’imposta per un anno fiscale è:

Art. 37 - Se il reddito comprende liquidazioni in capitale per prestazioni ricorrenti, l’imposta sul [...]

Art. 37 - ¹ Per le piccole rimunerazioni ottenute da un’attività lucrativa dipendente, [...]

Art. 37 - ¹ In caso di cessazione definitiva dell’attività lucrativa indipendente dopo [...]

Art. 38 - ¹ Le prestazioni in capitale secondo l’articolo 22, come anche le somme [...]

Art. 39 - ¹ Gli effetti della progressione a freddo sull’imposta gravante il reddito [...]

Art. 40 - ¹ Per periodo fiscale si intende l’anno civile

Art. 41 - ¹ Il reddito imponibile è determinato in base ai proventi percepiti durante il [...]

Art. 42 - ¹ I coniugi non separati legalmente o di fatto sono tassati conformemente [...]

Art. 43 - Abrogati

Art. 49 - ¹ Sono imponibili come persone giuridiche:

Art. 50 - Le persone giuridiche sono assoggettate all’imposta in virtù della loro appartenenza [...]

Art. 51 - ¹ Le persone giuridiche che non hanno né sede né amministrazione effettiva in [...]

Art. 52 - ¹ L’assoggettamento in virtù dell’appartenenza personale è illimitato; [...]

Art. 53 - ¹ Abrogato dal n. I 1 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 [...]

Art. 54 - ¹ L’assoggettamento comincia il giorno della costituzione della persona [...]

Art. 55 - ¹ In caso di cessazione dell’assoggettamento di una persona giuridica, le [...]

Art. 56 - Sono esenti dall’imposta:

Art. 57 - L’imposta sull’utile ha per oggetto l’utile netto

Art. 58 - ¹ Costituiscono utile netto imponibile:

Art. 59 - ¹ Gli oneri giustificati dall’uso commerciale comprendono [...]

Art. 60 - Non costituiscono utile imponibile:

Art. 61 - ¹ Le riserve occulte di una persona giuridica non sono imponibili nell’ambito [...]

Art. 61 - ¹ Se all’inizio dell’assoggettamento il contribuente dichiara le riserve [...]

Art. 61 - ¹ In caso di cessazione dell’assoggettamento, le riserve occulte non tassate [...]

Art. 62 - ¹ Gli ammortamenti degli attivi, giustificati dall’uso commerciale, sono [...]

Art. 63 - ¹ Sono ammessi, a carico del conto profitti e perdite, accantonamenti [...]

Art. 64 - ¹ In caso di sostituzione di immobilizzi necessari all’azienda, le riserve [...]

Art. 65 - Gli interessi passivi concernenti la parte del capitale di terzi economicamente equiparabile al [...]

Art. 66 - ¹ I contributi alle associazioni versati dai membri e gli apporti al patrimonio [...]

Art. 66 - Gli utili delle persone giuridiche che perseguono scopi ideali non sono imponibili se non superano i [...]

Art. 67 - ¹ Dall’utile netto del periodo fiscale possono essere dedotte le perdite di [...]

Art. 68 - L’imposta sull’utile delle società di capitali e delle società cooperative è [...]

Art. 69 - L’imposta sull’utile di una società di capitali o di una società cooperativa è [...]

Art. 70 - ¹ Il ricavo netto da partecipazioni secondo l’articolo 69 corrisponde al [...]

Art. 71 - ¹ L’imposta sull’utile delle associazioni, fondazioni e altre persone [...]

Art. 72 - L’imposta sull’utile degli investimenti collettivi di capitale con possesso fondiario [...]

Art. 73 - ¹ Abrogati dal n. I 1 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 [...]

Art. 79 - ¹ L’imposta sull’utile netto è fissata e riscossa per ogni periodo [...]

Art. 80 - ¹ L’utile netto imponibile è calcolato in funzione del risultato realizzato [...]

Art. 81 - ¹ Abrogato dal n. I 1 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 [...]

Art. 82 - Sono applicabili le aliquote d’imposta vigenti alla fine del periodo [...]

Art. 83 - ¹ I lavoratori stranieri che, senza permesso di domicilio della polizia degli [...]

Art. 84 - ¹ L’imposta alla fonte è calcolata sui proventi lordi

Art. 85 - ¹ L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) allestisce la tariffa [...]

Art. 86 - ¹ La tariffa tiene conto di importi forfettari per le spese professionali (art. 26) [...]

Art. 87 - L’imposta alla fonte sostituisce l’imposta federale diretta sul reddito da attività [...]

Art. 88 - ¹ Il debitore della prestazione imponibile ha l’obbligo [...]

Art. 89 - L’autorità fiscale cantonale effettua un conteggio annuo dell’imposta federale diretta [...]

Art. 90 - ¹ Le persone assoggettate all’imposta alla fonte sono imponibili secondo la [...]

Art. 91 - I lavoratori che, senza domicilio o dimora fiscale in Svizzera, vi esercitano un’attività [...]

Art. 92 - ¹ I professionisti dello spettacolo come gli artisti di teatro, di varietà, di [...]

Art. 93 - ¹ Le persone, domiciliate all’estero, membri dell’amministrazione o [...]

Art. 94 - ¹ Le persone, domiciliate all’estero, titolari o usufruttuarie di crediti [...]

Art. 95 - ¹ I beneficiari domiciliati all’estero che, in seguito a precedenti attività [...]

Art. 96 - ¹ I beneficiari domiciliati all’estero di prestazioni di istituzioni di [...]

Art. 97 - Le persone domiciliate all’estero che lavorano, nel traffico internazionale, a bordo di una [...]

Art. 97 - ¹ Le persone domiciliate all’estero al momento in cui realizzano vantaggi [...]

Art. 98 - Sono contribuenti domiciliati all’estero ai sensi degli articoli 92-97a le persone [...]

Art. 99 - L’imposta alla fonte sostituisce l’imposta federale diretta riscossa secondo la [...]

Art. 100 - ¹ Il debitore della prestazione imponibile ha l’obbligo [...]

Art. 101 - L’autorità fiscale cantonale effettua un conteggio annuo dell’imposta federale diretta [...]

Art. 102 - ¹ Il DFF esercita la vigilanza della Confederazione (art. 2)

Art. 103 - ¹ L’AFC può in particolare:

Art. 104 - ¹ L’amministrazione cantonale dell’imposta federale diretta dirige e [...]

Art. 104 - ¹ Un organo cantonale indipendente di vigilanza finanziaria verifica ogni anno la [...]

Art. 105 - ¹ Le autorità cantonali riscuotono l’imposta federale diretta presso le [...]

Art. 106 - ¹ L’imposta federale diretta in virtù dell’appartenenza economica viene [...]

Art. 107 - ¹ Per la riscossione dell’imposta federale diretta alla fonte, è competente [...]

Art. 108 - ¹ Se il luogo della tassazione è controverso o incerto, esso viene fissato [...]

Art. 109 - ¹ Chiunque, nell’esecuzione della presente legge, deve prendere una decisione [...]

Art. 110 - ¹ Chiunque è incaricato dell’esecuzione della presente legge o è chiamato a [...]

Art. 111 - ¹ Le autorità incaricate dell’esecuzione della presente legge si assistono [...]

Art. 112 - ¹ Le autorità della Confederazione, dei Cantoni, dei distretti, dei circoli e dei [...]

Art. 112 - ¹ L’AFC gestisce, per l’adempimento dei compiti in virtù della presente [...]

Art. 113 - ¹ I coniugi non separati legalmente o di fatto esercitano in comune i diritti e i [...]

Art. 114 - ¹ I contribuenti hanno facoltà di esaminare gli atti da loro prodotti o firmati. I [...]

Art. 115 - Le prove offerte dal contribuente devono essere ammesse nella misura in cui siano idonee ad [...]

Art. 116 - ¹ Le decisioni sono notificate al contribuente per scritto e devono indicare i [...]

Art. 117 - ¹ Il contribuente può farsi rappresentare contrattualmente davanti alle autorità [...]

Art. 118 - Le autorità fiscali possono esigere che il contribuente con domicilio o sede all’estero [...]

Art. 119 - ¹ I termini stabiliti nella presente legge sono perentori

Art. 120 - ¹ Il diritto di tassare si prescrive in cinque anni dalla fine del periodo fiscale. [...]

Art. 121 - ¹ I crediti fiscali si prescrivono in cinque anni dalla crescita in giudicato della [...]

Art. 122 - ¹ Le autorità di tassazione compilano un ruolo dei probabili contribuenti e lo [...]

Art. 123 - ¹ Le autorità di tassazione determinano, con il contribuente, le condizioni di [...]

Art. 124 - ¹ I contribuenti sono invitati, mediante notificazione pubblica o invio del modulo, [...]

Art. 125 - ¹ Le persone fisiche devono allegare alla dichiarazione d’imposta, in [...]

Art. 126 - ¹ Il contribuente deve fare tutto il necessario per consentire una tassazione [...]

Art. 127 - ¹ Devono rilasciare attestazioni scritte al contribuente:

Art. 128 - I soci, i comproprietari e i proprietari in comune devono, a richiesta, fornire alle autorità [...]

Art. 129 - ¹ Devono presentare un’attestazione all’autorità di tassazione, per [...]

Art. 130 - ¹ L’autorità di tassazione controlla la dichiarazione d’imposta e [...]

Art. 131 - ¹ L’autorità di tassazione fissa, nella decisione di tassazione, gli elementi [...]

Art. 132 - ¹ Contro la decisione di tassazione il contribuente può reclamare per scritto [...]

Art. 133 - ¹ Il termine decorre dal giorno successivo alla notificazione. È reputato osservato [...]

Art. 134 - ¹ Nell’esame del reclamo, l’autorità di tassazione, [...]

Art. 135 - ¹ L’autorità di tassazione prende la sua decisione fondandosi sui risultati [...]

Art. 136 - Il contribuente e il debitore della prestazione imponibile devono fornire a richiesta alle autorità [...]

Art. 137 - ¹ In caso di contestazione sulla ritenuta d’imposta, il contribuente o il [...]

Art. 138 - ¹ Se il debitore della prestazione imponibile non ha operato oppure ha operato solo [...]

Art. 139 - ¹ Contro una decisione in materia d’imposta alla fonte, l’interessato [...]

Art. 140 - ¹ Il contribuente può impugnare con ricorso scritto la decisione su reclamo [...]

Art. 141 - ¹ L’amministrazione cantonale dell’imposta federale diretta e [...]

Art. 142 - ¹ La commissione cantonale di ricorso chiede all’autorità di tassazione di [...]

Art. 143 - ¹ La commissione cantonale di ricorso prende la sua decisione fondandosi sui [...]

Art. 144 - ¹ Le spese procedurali davanti alla commissione cantonale di ricorso sono poste a [...]

Art. 145 - ¹ La decisione su ricorso può essere impugnata davanti a un’altra autorità [...]

Art. 146 - Le decisioni pronunciate dalle autorità cantonali di ultima istanza possono essere impugnate con [...]

Art. 147 - ¹ Una decisione o sentenza cresciuta in giudicato può essere riveduta a vantaggio [...]

Art. 148 - La domanda di revisione dev’essere presentata entro 90 giorni dalla scoperta del motivo di [...]

Art. 149 - ¹ La revisione compete all’autorità che ha emanato la decisione o [...]

Art. 150 - ¹ Gli errori di calcolo e di scrittura contenuti in decisioni e sentenze cresciute [...]

Art. 151 - ¹ L’autorità fiscale procede al ricupero dell’imposta non incassata, [...]

Art. 152 - ¹ Il diritto di avviare la procedura di ricupero d’imposta decade dopo dieci [...]

Art. 153 - ¹ L’avvio della procedura di ricupero è comunicato per scritto al [...]

Art. 153 - ¹ Ogni erede ha diritto, indipendentemente dagli altri eredi, al ricupero [...]

Art. 154 - ¹ Entro due settimane dalla morte del contribuente dev’essere allestito un [...]

Art. 155 - ¹ L’inventario comprende la sostanza del defunto, del coniuge non separato e [...]

Art. 156 - ¹ Gli eredi e le persone che amministrano o custodiscono i beni della successione [...]

Art. 157 - ¹ Gli eredi, i loro rappresentanti legali, gli amministratori della successione e [...]

Art. 158 - ¹ I terzi che custodivano o amministravano beni del defunto o verso i quali il [...]

Art. 159 - ¹ Per l’allestimento dell’inventario e l’apposizione dei sigilli [...]

Art. 160 - L’imposta è riscossa nel Cantone in cui è stata operata la tassazione

Art. 161 - ¹ L’imposta scade, di regola, al termine fissato dal DFF (termine generale di [...]

Art. 162 - ¹ L’imposta federale diretta è riscossa conformemente alla tassazione. Se [...]

Art. 163 - ¹ Le imposte devono essere pagate entro 30 giorni dalla scadenza. È fatta salva la [...]

Art. 164 - ¹ Il debitore dell’imposta deve pagare, per gli importi che non ha versato [...]

Art. 165 - ¹ Se l’ammontare dell’imposta non è stato pagato nonostante diffida, [...]

Art. 166 - ¹ Qualora il pagamento dell’imposta, degli interessi, delle spese o delle [...]

Art. 167 - ¹ Qualora per il contribuente caduto nel bisogno il pagamento dell’imposta, [...]

Art. 167 - Il condono dell’imposta può essere negato in tutto o in parte segnatamente se il [...]

Art. 167 - ¹ I Cantoni designano l’autorità cantonale competente per il condono [...]

Art. 167 - La domanda di condono dev’essere scritta, motivata e corredata dei mezzi di prova necessari. [...]

Art. 167 - ¹ I diritti e gli obblighi procedurali del richiedente sono retti dalla presente [...]

Art. 167 - L’autorità di condono dispone di tutti i mezzi d’indagine previsti dalla presente [...]

Art. 167 - Il DFF precisa mediante ordinanza segnatamente le condizioni per il condono dell’imposta, i [...]

Art. 167 - ¹ Il richiedente può impugnare la decisione concernente il condono [...]

Art. 168 - ¹ Il contribuente può chiedere la restituzione di un’imposta non dovuta o [...]

Art. 169 - ¹ Se il contribuente non ha il domicilio in Svizzera o se il pagamento [...]

Art. 170 - ¹ La decisione di richiesta di garanzie è parificata al decreto di sequestro [...]

Art. 171 - Una persona giuridica può essere cancellata dal registro di commercio soltanto quando [...]

Art. 172 - ¹ Se una persona fisica o giuridica, assoggettata all’imposta unicamente a [...]

Art. 173 - Se una persona fisica o giuridica, che non ha domicilio, né sede, né amministrazione effettiva in [...]

Art. 174 - ¹ Chiunque, nonostante diffida, viola intenzionalmente o per negligenza un obbligo [...]

Art. 175 - ¹ Il contribuente che, intenzionalmente o per negligenza, fa in modo che una [...]

Art. 176 - ¹ Chiunque tenta di sottrarre un’imposta è punito con la [...]

Art. 177 - ¹ Chiunque, intenzionalmente, istiga a una sottrazione d’imposta, vi presta [...]

Art. 178 - ¹ Chiunque dissimula o distrae beni successori di cui è tenuto ad annunciare [...]

Art. 179 - ¹ Abrogato dal n. I 1 della LF dell’8 ott. 2004 che sopprime la [...]

Art. 180 - Il contribuente che vive in comunione domestica con il proprio coniuge è multato soltanto per la [...]

Art. 181 - ¹ Se la violazione degli obblighi procedurali, la sottrazione o il tentativo di [...]

Art. 181 - ¹ Se una persona giuridica assoggettata all’imposta denuncia spontaneamente [...]

Art. 182 - ¹ L’autorità cantonale competente, terminata l’istruttoria, emana una [...]

Art. 183 - ¹ L’avvio di un procedimento penale per sottrazione d’imposta è [...]

Art. 184 - ¹ L’azione penale si prescrive:

Art. 185 - ¹ Le multe e le spese stabilite nella procedura fiscale penale sono riscosse secondo [...]

Art. 186 - ¹ Chiunque, per commettere una sottrazione d’imposta ai sensi degli articoli [...]

Art. 187 - ¹ Chiunque, tenuto a trattenere un’imposta alla fonte, impiega a profitto [...]

Art. 188 - ¹ L’amministrazione cantonale dell’imposta federale diretta, se presume [...]

Art. 189 - ¹ L’azione penale per delitti fiscali si prescrive in 15 anni [...]

Art. 190 - ¹ Il capo del DFF può autorizzare l’AFC a svolgere un’inchiesta in [...]

Art. 191 - ¹ La procedura contro gli autori, i complici e gli istigatori è retta dagli [...]

Art. 192 - ¹ I provvedimenti di inchiesta contro i terzi non implicati nella procedura sono [...]

Art. 193 - ¹ L’AFC, dopo la chiusura dell’inchiesta, compila un rapporto che [...]

Art. 194 - ¹ L’AFC, se conclude che è stata commessa una sottrazione d’imposta [...]

Art. 195 - ¹ Sono applicabili le prescrizioni sull’assistenza tra autorità (art. 111 e [...]

Art. 196 - ¹ I Cantoni versano alla Confederazione il 78,8 per cento delle imposte incassate, [...]

Art. 197 - ¹ Cantoni ripartiscono fra loro, secondo i principi del diritto federale relativi al [...]

Art. 198 - I Cantoni, nella misura in cui sono incaricati dell’esecuzione dell’imposta federale [...]

Art. 199 - Il Consiglio federale emana le disposizioni esecutive

Art. 200 - Per l’uso di documenti in un procedimento secondo la presente legge non è riscossa alcuna [...]

Art. 201 - È abrogato il decreto del Consiglio federale del 9 dicembre 1940¹ concernente la [...]

Art. 202 - L’articolo 47 capoverso 2 della legge federale del 20 settembre 1949¹ [...]

Art. 203 - ¹

Art. 204 - ¹ Le rendite e le liquidazioni in capitale provenienti dalla previdenza [...]

Art. 205 - I contributi dell’assicurato per l’acquisto di anni d’assicurazione sono [...]

Art. 205 - ¹ Gli interessi su assicurazione di capitale, giusta l’articolo 20 capoverso 1 [...]

Art. 205 - L’articolo 20a capoverso 1 lettera a si applica anche alle tassazioni dei redditi [...]

Art. 205 - Alle successioni aperte prima dell’entrata in vigore della modifica del 20 marzo 2008 sono [...]

Art. 205 - ¹ Introdotto dal n. I della LF del 25 set. 2009 (RU 2010 453; FF [...]

Art. 205 - Per le persone fisiche che al momento dell’entrata in vigore della modifica del 28 settembre [...]

Art. 205 - ¹ L’autorità cantonale di condono decide sulle domande di condono [...]

Art. 205 - Il nuovo diritto si applica al giudizio dei reati commessi in un periodo fiscale precedente [...]

Art. 206 - ¹ Abrogato dal n. I 1 della LF del 26 set. 2014 (Adeguamento alle disposizioni [...]

Art. 207 - ¹ L’imposta sull’utile in capitale ottenuto da una società immobiliare [...]

Art. 207 - ¹ Gli utili in capitale su partecipazioni nonché il ricavo dalla vendita dei [...]

Art. 207 - ¹ L’autorità cantonale di condono decide sulle domande di condono [...]

Art. 208 - ¹ Abrogati dal n. I 1 della LF del 22 mar. 2013 sull’adeguamento formale [...]

Art. 220 - ¹ Attualmente art. 205b^bis (RU 2013 2397; FF [...]

Art. 221 - ¹ La presente legge sottostà al referendum facoltativo

Art. 222 - ¹ Abrogato dal n. I 1 della LF del 10 ott. 1997 sulla riforma 1997 [...]

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