Legge sull’IVA (LIVA) in italiano

Legge sull’IVA - 2023

Art. 1 - Oggetto e principi della legge

Art. 2 - Rapporto con il diritto cantonale

Art. 3 - Definizioni

Art. 4 - Samnaun e Sampuoir

Art. 5 - Indicizzazione

Art. 6 - Trasferimento dell’imposta

Art. 7 - Luogo della fornitura

Art. 8 - Luogo della prestazione di servizi

Art. 9 - Distorsioni della concorrenza

Art. 10 - Principio

Art. 11 - Rinuncia all’esenzione dall’assoggettamento

Art. 12 - Collettività pubbliche

Art. 13 - Imposizione di gruppo

Art. 14 - Inizio e fine dell’assoggettamento e dell’esenzione [...]

Art. 15 - Responsabilità solidale

Art. 16 - Successione fiscale

Art. 17 - Sostituzione fiscale

Art. 18 - Principio

Art. 19 - Pluralità di prestazioni

Art. 20 - Attribuzione delle prestazioni

Art. 21 - Prestazioni escluse dall’imposta

Art. 22 - Opzione per l’imposizione delle prestazioni escluse dall’imposta

Art. 23 - Prestazioni esenti dall’imposta

Art. 24 - Base di calcolo

Art. 24 - a1Imposizione dei margini

Art. 25 - Aliquote d’imposta

Art. 26 - Fattura

Art. 27 - Dichiarazione fiscale inesatta o non rettificata

Art. 28 - Principio

Art. 28 - a1Deduzione dell’imposta precedente fittizia

Art. 29 - Esclusione del diritto alla deduzione dell’imposta precedente

Art. 30 - Doppia utilizzazione

Art. 31 - Consumo proprio

Art. 32 - Sgravio fiscale successivo

Art. 33 - Riduzione della deduzione dell’imposta precedente

Art. 34 - Periodo fiscale

Art. 35 - Periodo di rendiconto

Art. 36 - Metodo di rendiconto effettivo

Art. 37 - Allestimento del rendiconto secondo i metodi delle aliquote saldo e delle aliquote [...]

Art. 38 - Procedura di notifica

Art. 39 - Sistema di rendiconto

Art. 40 - Nascita del credito fiscale

Art. 41 - Modifica successiva del debito fiscale e della deduzione dell’imposta [...]

Art. 42 - Prescrizione del diritto di tassazione

Art. 43 - Passaggio in giudicato del credito fiscale

Art. 44 - Cessione e costituzione in pegno del credito fiscale

Art. 45 - Assoggettamento

Art. 45 - a1Prestazioni che non soggiacciono all’imposta sull’acquisto

Art. 46 - Calcolo dell’imposta e aliquote d’imposta

Art. 47 - Periodo fiscale e periodo di rendiconto

Art. 48 - Nascita del debito fiscale e prescrizione del diritto di tassazione

Art. 49 - Responsabilità solidale, successione e sostituzione fiscali

Art. 50 - Diritto applicabile

Art. 51 - Assoggettamento

Art. 52 - Oggetto dell’imposta

Art. 53 - Importazioni esenti da imposta

Art. 54 - Base di calcolo1

Art. 55 - 1Aliquote d’imposta

Art. 56 - Nascita, prescrizione e pagamento del debito fiscale

Art. 57 - Interesse moratorio

Art. 58 - Eccezioni all’obbligo di pagare interessi moratori

Art. 59 - Diritto alla restituzione dell’imposta e prescrizione

Art. 60 - Restituzione per riesportazione

Art. 61 - Interesse rimuneratorio

Art. 62 - Competenza e procedura

Art. 63 - Riporto del pagamento dell’imposta

Art. 64 - Condono dell’imposta

Art. 65 - ¹ L’AFC è competente per la determinazione e la riscossione [...]

Art. 66 - Annuncio di inizio e di fine dell’assoggettamento

Art. 67 - Rappresentanza fiscale

Art. 68 - Obbligo d’informazione

Art. 69 - Diritto d’informazione

Art. 70 - Contabilità e conservazione

Art. 71 - Presentazione del rendiconto

Art. 72 - Correzione di lacune nel rendiconto

Art. 73 - ¹ I terzi tenuti a fornire informazioni ai sensi del capoverso 2 devono, su [...]

Art. 74 - Segreto

Art. 75 - Assistenza amministrativa

Art. 75 - a1Assistenza amministrativa internazionale

Art. 76 - 1Trattamento dei dati

Art. 76 - a1Sistema d’informazione

Art. 76 - b1Comunicazione dei dati

Art. 76 - c1Conservazione dei dati e dei documenti

Art. 76 - d1Disposizioni d’esecuzione

Art. 77 - Verifica

Art. 78 - Controllo

Art. 79 - Tassazione d’ufficio

Art. 80 - Semplificazioni

Art. 81 - Principi

Art. 82 - Decisioni dell’AFC

Art. 83 - Reclamo

Art. 84 - Spese procedurali e ripetibili

Art. 85 - Revisione, interpretazione e rettifica

Art. 86 - Pagamento dell’imposta

Art. 87 - Interesse moratorio

Art. 88 - Rimborso al contribuente

Art. 89 - Esecuzione

Art. 90 - Agevolazioni di pagamento

Art. 91 - Prescrizione del diritto di esigere il pagamento dell’imposta

Art. 92 - Condono dell’imposta

Art. 93 - Garanzie

Art. 94 - Altri provvedimenti di garanzia

Art. 95 - Cancellazione dal registro di commercio

Art. 96 - Sottrazione d’imposta

Art. 97 - Commisurazione della pena e sottrazione d’imposta qualificata

Art. 98 - Violazione di obblighi procedurali

Art. 99 - Ricettazione fiscale

Art. 100 - Infrazioni commesse nell’azienda

Art. 101 - Concorso di infrazioni

Art. 102 - Autodenuncia

Art. 103 - Azione penale

Art. 104 - Garanzie procedurali

Art. 105 - Prescrizione dell’azione penale

Art. 106 - Riscossione e prescrizione delle multe e delle spese

Art. 107 - Consiglio federale

Art. 108 - Dipartimento federale delle finanze

Art. 109 - Organo consultivo

Art. 110 - Diritto previgente: abrogazione

Art. 111 - Modifica del diritto vigente

Art. 112 - Applicazione del diritto anteriore

Art. 113 - Applicazione del nuovo diritto

Art. 114 - Possibilità di scelta

Art. 115 - Modifica delle aliquote d’imposta

Art. 115 - a1Disposizione transitoria della modifica del 30 settembre 2016

Art. 116 - ¹ La presente legge sottostà a referendum [...]