LIFD Art. 125 - Annexes

Einleitung zur Rechtsnorm LIFD:

Art. 125 LIFD de 2025

Art. 125 Annexes

¹ Les personnes physiques doivent joindre à leur déclaration notamment:

a. les certificats de salaire concernant tous les revenus provenant d’une activité lucrative dépendante;

b. les attestations concernant les prestations que le contribuable a obtenues en sa qualité de membre de l’administration ou d’un autre organe d’une personne morale;

c. l’état complet des titres et des créances, ainsi que celui des dettes.

² Les personnes physiques dont le revenu provient d’une activité lucrative indépendante et les personnes morales doivent joindre à leur déclaration:

a. les comptes annuels signés (bilan, compte de résultats) concernant la période fiscale, ou

b. en cas de tenue d’une comptabilité simplifiée en vertu de l’art. 957, al. 2, CO ⁽¹⁾ : un relevé des recettes et des dépenses, de l’état de la fortune ainsi que des prélèvements et apports privés concernant la période fiscale. ⁽²⁾

³ Pour la taxation de l’impôt sur le bénéfice, les sociétés de capitaux et les sociétés coopératives doivent en outre indiquer, à la fin de la période fiscale ou de l’assujettissement, le montant de leur capital propre. Ce capital propre comprend le capital-actions ou le capital social libéré, les réserves issues d’apports de capital visées à l’art. 20, al. 3 à 7, portées au bilan commercial, les réserves ouvertes et les réserves latentes constituées au moyen de bénéfices imposés ainsi que la part des fonds étrangers qui est économiquement assimilable au capital propre. ⁽³⁾

⁽¹⁾ RS 220
⁽²⁾ Nouvelle teneur selon le ch. I 2 de la L du 20 juin 2014 sur la remise de l’impôt, en vigueur depuis le 1^er janv. 2016 (RO 2015 9; FF 2013 7549).
⁽³⁾ Introduit par le ch. I 1 de la LF du 10 oct. 1997 sur la réforme 1997 de l’imposition des sociétés (RO 1998 669; FF 1997 II 1058). Nouvelle teneur selon le ch. I 2 de la LF du 28 sept. 2018 relative à la réforme fiscale et au financement de l’AVS, en vigueur depuis le 1^er janv. 2020 (RO 2019 2395 2413; FF 2018 2565).

Es besteht kein Anspruch auf Aktualität und Vollständigkeit/Richtigkeit.

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Art. 125 Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (DBG) - Anwendung bei den Gerichten

Anwendung im Kantonsgericht

Dieser Gesetzesartikel wurde bei folgenden kantonalen Gerichtsentscheiden referenziert/angewendet (nicht abschliessend):

Kanton	Fallnummer	Leitsatz/Stichwort	Schlagwörter
SO	SGSTA.2019.31	Staats- und Bundessteuer 2014	Aufrechnung; Rekurrent; Einsprache; Steuer; Ermessen; Aufrechnungen; Rekurrenten; Konto; Buchhaltung; Veranlagung; Rekurs; Firma; Vorinstanz; Steuergericht; Ermessensveranlagung; Einspracheentscheid; Buchungen; Rechnung; Recht; Erwerbseinkommen; Kasse; Begründung; önne
SO	SGSTA.2019.30	Staats- und Bundessteuer 2016	Rekurrent; Verlust; Einnahme; Einnahmen; Verlusts; Schuld; Verlustschein; Rekurs; Steuergericht; Schuldschein; Journal; Einkünfte; Recht; Bundessteuer; Forderung; Richner; Ausgaben; Staats; Veranlagung; Abzug; Einsprache; Verfügung; Einsprecher; üsse

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Anwendung im Verwaltungsgericht

Kanton	Fallnummer	Leitsatz/Stichwort	Schlagwörter
ZH	SB.2016.00105	Nichteintreten auf die Frage, ob die in diesem Verfahren rechtskräftig festgelegten Steuerperioden keine Auswirkungen auf die Verlustverrechnungsperioden haben, da dies erst dann zu entscheiden sein wird, wenn die Pflichtige den Verlustvortrag zum Abzug geltend macht (E. 3).	Steuer; Pflichtige; Steuerperiode; Bundessteuer; Einschätzung; Staats; Gemeindesteuern; Kalenderjahr; Veranlagung; Geschäftsjahr; Ermessen; Pflichtigen; Eigenkapital; Steuerperioden; Steueramt; Verfahren; Abschluss; Steuererklärung; Bilanz; Periode; Reingewinn; Verfahrens; Entscheid; Verwaltungsgericht; Reinverlust; Aufforderung; Hinweis
SO	SGSTA.2022.41	-	Apos; Kleider; Beleg; Aufstellung; Erwerbstätigkeit; Einkommen; Aktiven; Rekurrenten; Ausgaben; Passiven; Belege; Staats; Einnahmen; Steuergericht; Bundessteuer; Datum; Unterlagen; Café; Aufwand; Geschäft; Buchhaltung

Anwendung im Bundesgericht

BGE	Regeste	Schlagwörter
140 V 241 (9C_897/2013)	Art. 4 Abs. 1 und Art. 9 Abs. 1 AHVG; Art. 17 und 23 AHVV; Art. 18 Abs. 2 DBG; Beitragspflicht auf Mieterträgen von sich im Geschäftsvermögen befindenden Liegenschaften. Mieterträge aus Liegenschaften, die zum Geschäftsvermögen gehören, unterliegen kraft dieses Umstandes als Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit der AHV-Beitragspflicht, sofern bei Geschäftsaufgabe keine Überführung ins Privatvermögen stattfindet. Der Betroffene gilt in der Folge AHV-rechtlich als Selbstständigerwerbender, selbst wenn er die Geschäftstätigkeit nicht selber fortsetzt (Bestätigung der Rechtsprechung; E. 4.2).	Geschäft; Liegenschaft; Geschäftsvermögen; Beschwerdegegner; Liegenschaften; Erwerb; Privatvermögen; Bäcker; Steuer; Bäckerei; Beitragspflicht; Überführung; Mieter; Vermietung; Ausgleichskasse; Einkommen; Erwerbstätigkeit; AHV-rechtlich; Recht; Urteil; Kantons; AHV-Beitragspflicht; Geschäftsaufgabe; Geschäftstätigkeit; Entscheid; Erträge

Anwendung im Bundesverwaltungsgericht

BVGE	Leitsatz	Schlagwörter
A-272/2017	Amtshilfe	Steuer; Informationen; Amtshilfe; Person; Besteuerung; Amtshilfeersuchen; Staat; Recht; StAhiG; DBA-SE; Schweiz; Vorinstanz; Steuererklärung; Urteil; Übermittlung; Zweigniederlassung; Schweden; Steuerverwaltung; Schlussverfügung; Bundesverwaltungsgericht; Erheblichkeit; Steuerverfahren; Steuersatz; Verfahren; Entscheid; BVGer; Personen; öglich
A-6072/2013	Verrechnungssteuer	Kapital; Kapitaleinlage; Verlust; Kapitaleinlagen; Verrechnung; Steuer; Gewinn; Verluste; Rückzahlung; Bundes; Kapitaleinlagereserve; Grund; Reserve; Reserven; Verrechnungssteuer; Verlusten; Kapitaleinlagereserven; Handelsbilanz; Recht; Einlage; Gewinne; Gesellschaft; Sinne; Bilanz; Verlustverrechnung; Auslegung; Höhe; Einlagen; Bundesverwaltungsgericht

Kommentare zum Gesetzesartikel

Autor	Kommentar	Jahr
Peter, Richner	Kommentar DBG	2015
Peter, Richner	Kommentar DBG	2015